佛山科學技術(shù)學院后續(xù)審計辦法
2019-12-15
佛科院審[2017]16號
第一條 為了規(guī)范我校內(nèi)部審計人員的后續(xù)審計工作,，保證審計效果,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》,、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》,、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《廣東省教育系統(tǒng)后續(xù)審計辦法》以及《佛山科學技術(shù)學院內(nèi)部審計工作規(guī)定》,，結(jié)合我校實際情況,，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱后續(xù)審計,，是指審計處為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的整改措施及效果而實施的審計,。
第三條 本辦法適用于審計處、內(nèi)部審計人員及其從事的后續(xù)內(nèi)部審計活動,。
第四條 被審計單位管理層的責任是對審計中發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施,。內(nèi)部審計人員的責任是評價被審計單位管理層的糾正措施是否及時,、合理、有效,。
第五條 審計處應在規(guī)定的期限內(nèi)或與被審計單位約定的期限內(nèi)執(zhí)行后續(xù)審計,。
第六條 審計處負責人應適時安排后續(xù)審計工作，并把它作為年度審計計劃的一部分,。
第七條 審計處負責人如果初步認定被審計單位管理層對審計發(fā)現(xiàn)的問題已采取了有效的糾正措施,，后續(xù)審計可以作為下一次審計工作的一部分。
第八條 當被審計單位基于成本或其他因素考慮,，決定對審計發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施,，審計處負責人應向?qū)W校主管領(lǐng)導報告。
第九條 審計處負責人應根據(jù)被審計單位的反饋意見,，確定后續(xù)審計時間和人員安排,，編制審計方案。
第十條 編制后續(xù)審計方案時應考慮以下基本因素：
（一）審計決定和建議的重要性,；
（二）糾正措施的復雜性,；
（三）落實糾正措施所需要的期限和成本；
（四）糾正措施失敗可能產(chǎn)生的影響,；
（五）被審計單位的業(yè)務安排和時間要求,。
第十一條 審計人員在確定后續(xù)審計范圍時，應分析原有審計決定和建議是否仍然可行,。如果被審計單位的內(nèi)部控制或其他因素發(fā)生變化,，使其原有審計決定和建議不再適用時，應對其進行必要的修訂,。
第十二條 對于已采取糾正措施的事項,，審計人員應判斷是否需要深入檢查，必要時可提出應在下次審計中予以關(guān)注的事項,。
第十三條 審計人員應根據(jù)后續(xù)審計的執(zhí)行過程和結(jié)果,，向被審計單位及組織適當管理層提交后續(xù)審計報告。
第十四條 本辦法由審計處負責解釋,。
第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行,，原《佛山科學技術(shù)學院后續(xù)審計辦法》（佛科院審〔2007〕21號）同時廢止。