佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
2024-09-20
佛科院審〔2023〕1 號
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作,，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用,，推動教育事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國教育法》,、《中華人民共和國審計(jì)法》,、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》,、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號）,、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第47號）,、《廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（粵府令第259號）以及《廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（粵教審〔2022〕2號)等法律、法規(guī),，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,，制定本規(guī)定。
第二條 依法屬于學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)監(jiān)督對象的學(xué)校各部門,、二級學(xué)院和所屬單位,、企業(yè)等（以下簡稱單位）的內(nèi)部審計(jì)工作適用本規(guī)定,。
第三條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指學(xué)校負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)（以下簡稱審計(jì)處）和人員對學(xué)校及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)活動,、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等,，實(shí)施獨(dú)立,、客觀監(jiān)督并作出評價(jià)和建議，促進(jìn)學(xué)校完善治理,、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動,。
第四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)、國家和本省,、市有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范,，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制,、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、職責(zé)權(quán)限,、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)程序,、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等,。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)學(xué)校黨委對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，健全黨領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)工作的體制機(jī)制,。
第五條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。
第二章 總則
第六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照機(jī)構(gòu)編制管理相關(guān)規(guī)定和管理需要，設(shè)置審計(jì)處作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé),。
第七條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)在學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,。
涉及審計(jì)計(jì)劃確定,、審計(jì)情況報(bào)告、違規(guī)事項(xiàng)處理,、違法問題移送等重大事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)向?qū)W校黨委報(bào)告。
第八條 學(xué)校根據(jù)工作需要成立審計(jì)委員會,，加強(qiáng)黨對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),，負(fù)責(zé)部署內(nèi)部審計(jì)工作，審議年度審計(jì)工作報(bào)告,，研究制定內(nèi)部審計(jì)改革方案,、重大政策和發(fā)展戰(zhàn)略,，審議決策內(nèi)部審計(jì)重大事項(xiàng)等。
第九條 學(xué)校主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào),，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略,、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改和內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理,。審計(jì)處負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和重大事項(xiàng)。
第十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要,，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員,，保證內(nèi)部審計(jì)工作所需人員編制。嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn),，合理配備具有審計(jì),、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì),、法律,、管理、工程,、信息技術(shù)等專業(yè)知識的內(nèi)部審計(jì)人員,。學(xué)校根據(jù)工作需要，可以聘請具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計(jì)工作,。
審計(jì)處負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì),、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì),、法律,、管理等專業(yè)背景或工作經(jīng)歷。
第十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn),，完善內(nèi)部審計(jì)人員考核評價(jià)制度和專業(yè)技術(shù)崗位評聘制度,，保障內(nèi)部審計(jì)人員享有相應(yīng)的晉升、交流,、任職,、薪酬及相關(guān)待遇。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力和職業(yè)道德,。學(xué)校應(yīng)當(dāng)支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員通過參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),、考取職業(yè)資格、以審代訓(xùn)等多種途徑接受繼續(xù)教育,，提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守客觀公正,、實(shí)事求是,、廉潔奉公,、保守秘密的審計(jì)職業(yè)道德。
第十三條 審計(jì)處和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立履行職責(zé),，不受學(xué)校其他單位或者個(gè)人的干涉,。學(xué)校應(yīng)當(dāng)保障審計(jì)處和內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù),。
第十四條 審計(jì)處的變動和審計(jì)處負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動,，應(yīng)當(dāng)向上一級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。
第十五條 審計(jì)處履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi),，應(yīng)當(dāng)列入學(xué)校預(yù)算予以保證,。
第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，獨(dú)立,、客觀,、公正地履行職責(zé)，對在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密,、工作秘密,、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和個(gè)人信息,，負(fù)有保密義務(wù),。
第十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建設(shè)信念堅(jiān)定、為民服務(wù),、業(yè)務(wù)精通,、作風(fēng)務(wù)實(shí)、敢于擔(dān)當(dāng),、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍,。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)人員遵守法律和執(zhí)行職務(wù)情況的監(jiān)督，督促內(nèi)部審計(jì)人員依法履職盡責(zé),。審計(jì)處和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法接受監(jiān)督,。
第十八條 審計(jì)處和內(nèi)部審計(jì)人員不得從事或參與下列可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計(jì)職責(zé)的工作：
（一）會計(jì),、出納等財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù),；
（二）資金、資產(chǎn),、資源等分配,、處置、管理,；
（三）投資,、基建管理；
（四）采購、招投標(biāo),、合同管理和內(nèi)部控制建設(shè)工作,；
（五）被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動的決策和執(zhí)行；
（六）其他可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的活動,。
內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與相關(guān)負(fù)責(zé)人,、主管人員或者審計(jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系的,，應(yīng)當(dāng)回避。
第十九條 除涉密事項(xiàng)外,，審計(jì)處可以根據(jù)工作需要向社會中介機(jī)構(gòu)購買審計(jì)服務(wù),。審計(jì)處對社會中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展的受托業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)審定審計(jì)實(shí)施方案，加強(qiáng)指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查和評價(jià)，并對采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé),。
第二十條 對忠于職守,、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職,、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)人員,，學(xué)校按照國家、省,、市的有關(guān)規(guī)定予以表彰獎勵,。
第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限
第二十一條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，對學(xué)校及所屬單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
（一）貫徹落實(shí)國家及本地區(qū)重大政策措施情況,；
（二）發(fā)展規(guī)劃,、重大決策和年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；
（三）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和預(yù)算管理情況,；
（四）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和大宗采購項(xiàng)目情況,；
（五）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；
（六）資金,、資產(chǎn),、資源的管理和效益情況；
（七）辦學(xué),、科研,、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動的管理和效益情況；
（八）本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況,；
（九）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況,；
（十）境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動情況；
（十一）國家有關(guān)規(guī)定,、上級主管部門交辦和本單位要求辦理的其他事項(xiàng),。
第二十二條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)協(xié)助學(xué)校主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)國家審計(jì)、上級主管部門審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作,，對被審計(jì)單位整改工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查,，并向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)審計(jì)整改情況,。
第二十三條 審計(jì)處負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，指導(dǎo)和監(jiān)督學(xué)校所屬單位企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作,。
審計(jì)處指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)是：
（一） 制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度,；
（二） 督促建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；
（三） 指導(dǎo)開展內(nèi)部審計(jì)工作,，突出審計(jì)重點(diǎn),，
（四） 監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)職責(zé)履行情況，檢查內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量,，
（五） 開展業(yè)務(wù)培訓(xùn),、組織內(nèi)部審計(jì)工作交流研討；
（六） 維護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益,；
（七） 法律,、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
第二十四條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展目標(biāo),、治理結(jié)構(gòu),、管理體制、風(fēng)險(xiǎn)狀況,，科學(xué)合理地確定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和各年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，向?qū)W校黨委報(bào)告并報(bào)請學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。按照內(nèi)部審計(jì)全覆蓋的要求,，審計(jì)處每5年至少對學(xué)校及所屬單位審計(jì)一次,。
第二十五條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)整改情況,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索以及審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃等，報(bào)請學(xué)校主要負(fù)責(zé)人審批,，并按要求報(bào)送同級審計(jì)機(jī)關(guān)備案,。
第二十六條 審計(jì)處及其人員依法開展審計(jì)工作，可以根據(jù)工作實(shí)際和需要,，提出下列要求或者建議：
（一）要求學(xué)校各部門,、二級學(xué)院或者所屬單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施,、內(nèi)部控制,、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等審計(jì)所需的有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù),，下同）,，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；
（二）參加或列席有關(guān)會議,，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議,；
（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議,；
（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制,、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料,、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；
（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料,；
（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題,，向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料,；
（七）要求學(xué)校的紀(jì)檢監(jiān)察,、組織人事以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門予以協(xié)助；
（八）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī),、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告,，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；
（九）對可能被轉(zhuǎn)移,、隱匿,、篡改、毀棄的會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表或者與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，有權(quán)予以暫時(shí)封存,；
（十）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理,、提高績效的建議,；
（十一）對違法違規(guī)或者造成損失浪費(fèi)的行為，提出通報(bào)批評或者追究責(zé)任的建議,；
（十二）經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，在一定范圍內(nèi)通報(bào)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及整改情況,；
（十三）對嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效,、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人,，可以向?qū)W校黨委、主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議,。
第二十七條 被審計(jì)單位和被審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)處的工作,，及時(shí)、真實(shí),、全面提供相關(guān)資料,。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人對本單位提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
第四章 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施程序
第二十八條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃以及國家,、省、市有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求,，在審計(jì)工作開展前組成審計(jì)組,。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。
第二十九條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前,，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書,。
審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：
（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱；
（二）被審計(jì)單位名稱或者被審計(jì)人員姓名,；
（三）審計(jì)依據(jù),、審計(jì)范圍和審計(jì)起止時(shí)間；
（四）需要被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員提供的資料以及其他必要的協(xié)助要求,；
（五）審計(jì)組組長及其他成員名單,。
有下列情形之一的，審計(jì)處經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)：
（一）協(xié)助有關(guān)部門查證,，以及辦理信訪、舉報(bào)等事項(xiàng),；
（二）有證據(jù)或者跡象表明被審計(jì)單位和有關(guān)人員存在轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改,、毀棄財(cái)政財(cái)務(wù)收支資料,，轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)或者串通提供偽證等行為,；
（三）被審計(jì)單位涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī),；
（四）其他特殊情況。
第三十條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查,、了解被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的相關(guān)情況,，評估其存在重大問題的可能性,，確定審計(jì)的應(yīng)對措施，編制審計(jì)實(shí)施方案,。審計(jì)實(shí)施方案及其調(diào)整須經(jīng)審計(jì)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施,。
審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：
（一）被審計(jì)單位名稱或者被審計(jì)人員姓名；
（二）項(xiàng)目名稱,；
（三）審計(jì)目標(biāo)和范圍,；
（四）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；
（五）審計(jì)程序和方法,；
（六）審計(jì)組成員的組成以及分工,；
（七）審計(jì)時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃；
（八）審計(jì)工作要求,。
第三十一條 內(nèi)部審計(jì)人員可以采取下列方法實(shí)施審計(jì)：
（一）通過檢查,、查詢、監(jiān)督盤點(diǎn),、發(fā)函詢證等方法實(shí)施審計(jì),；
（二）通過收集原件、原物或者復(fù)制,、拍照等方法取得證明材料,；
（三）對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議和會談內(nèi)容作出記錄，或者要求被審計(jì)單位提供會議記錄材料,；
（四）記錄審計(jì)實(shí)施過程和查證結(jié)果,。
第三十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)，準(zhǔn)確,、完整記錄審計(jì)證據(jù)的名稱,、來源、內(nèi)容,、獲取時(shí)間等信息,；采集被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)作為審計(jì)證據(jù)的，還應(yīng)當(dāng)記錄電子數(shù)據(jù)的采集和處理過程,。
內(nèi)部審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料,，應(yīng)當(dāng)取得提供者的簽名或者蓋章確認(rèn)；確實(shí)無法取得的,，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因并簽名確認(rèn),。
第三十三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，逐一編制審計(jì)工作底稿,。
審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：
（一）被審計(jì)單位名稱,；
（二）審計(jì)事項(xiàng)；
（三）會計(jì)期間或者截止日期,；
（四）審計(jì)程序的執(zhí)行過程以及結(jié)果記錄,；
（五）審計(jì)結(jié)論或發(fā)現(xiàn)問題及其依據(jù),、意見以及建議；
（六）審計(jì)人員姓名和審計(jì)日期,；
（七）復(fù)核人員姓名,、復(fù)核日期和復(fù)核意見。
第三十四條 審計(jì)組完成審計(jì)項(xiàng)目后,，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù),，形成審計(jì)結(jié)論、意見和建議,，向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)報(bào)告,。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：
（一）審計(jì)概況，包括審計(jì)目標(biāo),、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn),、審計(jì)方法,、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間等；
（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題,、定性依據(jù)以及處理意見；
（三）審計(jì)建議,。
第三十五條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的意見,。
被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，可以向?qū)徲?jì)組提出書面反饋意見,；逾期未提出書面反饋意見的,，視為無異議。
被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員提出書面反饋意見的,，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集中研究提出修改或者補(bǔ)充建議,，經(jīng)審計(jì)組組長核實(shí)后對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行必要的修改或者補(bǔ)充，審計(jì)組將核實(shí)采納反饋意見的情況記錄（修改或者補(bǔ)充的內(nèi)容,、審理會議紀(jì)要）連同該書面反饋意見一并提交審計(jì)處,。
第三十六條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)對審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告和相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)等召開審計(jì)審理工作會議，也可以指定專人進(jìn)行復(fù)核審理,。對涉及重大事項(xiàng),、重大問題、與被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員存在較大分歧的,，審計(jì)處可以提請學(xué)校召開專項(xiàng)會議進(jìn)行審議,。
第三十七條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)將經(jīng)過復(fù)核審理或者審議的審計(jì)報(bào)告報(bào)請學(xué)校主要負(fù)責(zé)人審批簽發(fā)。
第三十八條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)處報(bào)送整改方案,；在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起90日內(nèi)完成整改,，并將書面整改報(bào)告報(bào)送審計(jì)處,。
第三十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度,。
內(nèi)部審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)包含年度審計(jì)計(jì)劃,、審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案,、審計(jì)工作底稿及證據(jù)證明材料,、審計(jì)組集中研究被審計(jì)單位反饋意見的情況（會議記錄、會議紀(jì)要,、修改或者補(bǔ)充內(nèi)容）,、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員書面反饋意見以及整改報(bào)告等資料,。
第五章 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第四十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制,，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，完善審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度,、審計(jì)整改情況跟蹤檢查制度,、審計(jì)整改約談制度，推動審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí),。
第四十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性,、普遍性問題，及時(shí)分析研究,，制定和完善相關(guān)管理制度,，建立健全內(nèi)部控制制度；審計(jì)處可以對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的傾向性問題開展審計(jì)調(diào)查,，出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告或管理建議書,，為科學(xué)決策提供建議。
第四十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),、紀(jì)檢監(jiān)察,、巡視巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合,，建立信息共享,、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施,、整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制,。
第四十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為相關(guān)決策、預(yù)算安排,、干部考核,、人事任免和獎懲的重要依據(jù)。學(xué)校相關(guān)管理領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)歸入其本人檔案,。
第四十四條 學(xué)校在對所屬單位開展審計(jì)時(shí),，應(yīng)當(dāng)有效利用所屬單位內(nèi)部審計(jì)力量和成果,。對所屬單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映；對糾正不及時(shí)或者不到位的問題應(yīng)當(dāng)依法在審計(jì)報(bào)告中提出處理意見并督促整改,。
第四十五條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索,，及時(shí)報(bào)告學(xué)校黨委、主要負(fù)責(zé)人和上級單位,；對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問題線索的,，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)國家機(jī)關(guān)依法處理。
第六章 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第四十六條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)依照審計(jì)法律法規(guī),、行業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范,，并按規(guī)范實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施程序按本規(guī)定第四章執(zhí)行,，其他審計(jì)工作程序依照審計(jì)法等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
第四十七條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)理念和方法，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)和問題導(dǎo)向,，優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)組織方式,，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，全面提高審計(jì)效率,。
第四十八條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)著眼于促進(jìn)問題解決,，立足于促進(jìn)機(jī)制建設(shè)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題做到事實(shí)清楚,、定性準(zhǔn)確,，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計(jì)建議，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,。
第四十九條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)，合理設(shè)置審計(jì)崗位和職責(zé)分工,、優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程,，完善審計(jì)全面質(zhì)量控制。
第五十條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)建立健全學(xué)校及所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作評價(jià)制度,，促進(jìn)提升審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理的專業(yè)化水平,。
第五十一條 審計(jì)處實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)參照執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定,。
第七章 責(zé)任追究
第五十二條 被審計(jì)單位有下列情形之一的,，由學(xué)校責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：
（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的,；
（二）拒絕,、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí),、不完整的,；
（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的,；
（四）整改不力、屢審屢犯的,；
（五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形,。
第五十三條 審計(jì)處和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由學(xué)校對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理,；涉嫌犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任：
（一）未按照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的,；
（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的,；
（三）未將審計(jì)結(jié)果或者發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題線索及時(shí)報(bào)告的；
（四）違反回避規(guī)定的,；
（五）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的,；
（六）利用職權(quán)干擾有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目、泄露有關(guān)審計(jì)信息和工作秘密謀取私利的,；
（七）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形,。
第五十四條 內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到威脅、恐嚇,、打擊,、報(bào)復(fù)、陷害的,，學(xué)校應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施,，并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌違法犯罪的,，移送有關(guān)國家機(jī)關(guān)依法處理,。
第八章 附則
第五十五條 學(xué)校所屬單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況,，制定本單位內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定,，也可以根據(jù)實(shí)際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。
第五十六條 本規(guī)定所稱企業(yè)是指學(xué)校管理的國有和國有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè),。
第五十七條 本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋,。
第五十八條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院于2017年印發(fā)的《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（佛科院審〔2017〕2 號）同時(shí)廢止,。
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