佛山大學后續(xù)審計辦法
2024-09-20
佛大審〔2024〕3 號
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范我校后續(xù)審計工作,，鞏固審計成果,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》
（審計署令第 11 號）,、《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》（教育部令第 47 號）,、《廣東省內部審計工作規(guī)定》（粵府令第 259 號）、《廣
東省教育系統(tǒng)后續(xù)審計辦法》（粵教審〔2023〕6 號）,、《第 2107號內部審計具體準則——后續(xù)審計》以及《佛山科學技術學院內
部審計工作規(guī)定》（佛科院審〔2023〕1 號)等法律法規(guī)和文件精神,，結合學校實際情況，制定本辦法,。
第二條 本辦法適用于學校開展的后續(xù)內部審計工作,。
第三條 本辦法所稱后續(xù)審計，是指學校審計部和審計人員依法獨立對被審計單位就審計發(fā)現(xiàn)問題所采取的整改措施及
效果而實施的審計,。
第二章 一般原則
第四條 被審計單位應當建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制,，被審計單位主要負責人為整改第一責任人。對審計發(fā)現(xiàn)的問
題和審計建議,，被審計單位應當及時整改,，并將整改結果書面告知審計部。
第五條 審計部應當對被審計單位整改工作進行指導和督促檢查,，評價被審計單位的整改措施是否及時,、合理、有效,。
第六條 審計部應在規(guī)定的期限內或與被審計單位約定的期限內執(zhí)行后續(xù)審計,。
第七條 審計部負責人可以適時安排后續(xù)審計工作，并將其列入年度審計計劃,。
第八條 審計部負責人如果初步認定被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題已采取了有效的整改措施,，后續(xù)審計可以作為下一次審
計工作的一部分。
第九條 當被審計單位基于成本或者其他方面考慮,，決定對審計發(fā)現(xiàn)的問題不采取整改措施,，并做出書面承諾時，審計部
負責人應向學校黨委,、主要負責人報告,。
第三章 后續(xù)審計內容及程序
第十條 后續(xù)審計的主要內容包括：
（一）被審計單位是否在審計報告送達之日起 30 日內向審計部報送整改方案,；是否在審計報告送達之日起 90 日內完成整
改,，并將書面整改報告報送審計部；
（二）被審計單位整改方案和措施是否完整,、合法,、合規(guī),、合理且有效；
（三）被審計單位是否著眼于促進問題解決,、立足于促進機制建設,，在分析根本原因的基礎落實審計建議。對審計發(fā)現(xiàn)的典
型性,、普遍性,、傾向性問題，是否及時分析研究,，是否舉一反三,，制定完善相關管理制度，建立健全內部控制體系,；
（四）對成因較復雜,、短期內還不具備整改到位條件的體制機制類問題，被審計單位是否倒排時間表,，積極創(chuàng)造解決問題的
條件,，并及時將后續(xù)整改情況錄入審計整改臺賬；
（五）被審計單位內部審計機構是否與內部紀檢監(jiān)察,、巡視巡察,、組織人事等其他內部監(jiān)督力量協(xié)作配合，建立信息共享,、
結果共用,、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制,；
（六）審計結果及整改情況是否作為考核,、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據(jù),；
（七）被審計單位負責人是否定期聽取審計整改工作匯報,，加強對審計發(fā)現(xiàn)問題整改的重要事項的管理；
（八）上次審計提出的類似問題是否仍然發(fā)生,，相應的內部控制是否健全有效,；
（九）尚未整改落實的事項、原因及可能產(chǎn)生的影響,；
（十）是否存在上次審計遺漏的重要事項,；
（十一）審計部認為需要關注的其他事項。
第十一條 被審計單位在收到后續(xù)審計通知書后,，及時做好審計準備工作,，提供后續(xù)審計資料。后續(xù)審計資料包括但不限于：
（一）關于審計意見整改落實情況的書面報告；
（二）整改落實情況的證明材料,；
（三）尚未及時整改落實事項的說明,。
第十二條 審計部負責人應根據(jù)審計計劃、被審計單位的審計整改方案和審計整改報告,，確定后續(xù)審計時間和人員安排,，編
制后續(xù)審計方案。
第十三條 編制后續(xù)審計方案時應主要考慮以下因素：
（一）審計意見和建議的重要性,；
（二）審計整改方案是否完整,、可行；
（三）審計整改報告所反映的審計整改情況是否符合相關要求,；
（四）整改涉及問題及措施的復雜性和落實整改措施所需要的期限及成本,；
（五）整改措施失敗可能產(chǎn)生的影響；
（六）被審計單位的業(yè)務安排和時間要求,。第十四條 已采取整改措施的事項,，內部審計人員應當判斷是否需要深入檢查，必要時可以提出應在下次審計中予以關注,。
第十五條 審計部應根據(jù)后續(xù)審計的執(zhí)行過程和結果,，向被審計單位出具后續(xù)審計報告。
第四章 附則
第十六條 學校所屬事業(yè)單位,、企業(yè)等開展的后續(xù)審計工作可以根據(jù)實際情況參考本辦法執(zhí)行,。
第十七條 本辦法由審計部負責解釋。
第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行,，原《佛山科學技術學院后續(xù)審計辦法》（佛科院審〔2017〕16 號）同時廢止,。