佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施辦法
2019-12-15
佛科院審〔2017〕5號(hào)
第一條 為規(guī)范佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》,、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》,、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施辦法》以及《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,，結(jié)合我校實(shí)際情況,，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制是指學(xué)校及所屬單位為實(shí)現(xiàn)學(xué)校發(fā)展目標(biāo),，保證資金,、資產(chǎn)、資源的安全,、完整,，并得到合理有效利用；保證會(huì)計(jì)信息真實(shí),、準(zhǔn)確,，有效預(yù)防舞弊和腐敗，提高運(yùn)營(yíng)效率效果,，保證有關(guān)法律,、法規(guī)、規(guī)章的貫徹實(shí)施而制定與實(shí)施的一系列控制方法,、保證措施和業(yè)務(wù)程序,。
第三條 內(nèi)部控制的目標(biāo)：
（1）合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)；
（2）資產(chǎn)和計(jì)錄的完整,，安全和使用有效,；
（3）財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；
（4）有效防范舞弊和預(yù)防腐??；
（5）提高服務(wù)的效率、效果,。
第四條 學(xué)校及所屬單位有責(zé)任建立健全內(nèi)部控制制度,，保證內(nèi)部控制的有效執(zhí)行,，預(yù)防和減少人為錯(cuò)誤、串通舞弊,、超越制度,、環(huán)境變化及成本限制等因素對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的影響。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé),。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促有關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行,。
第五條 本辦法所稱內(nèi)部控制審計(jì)是指審計(jì)處為了促進(jìn)完善內(nèi)部控制,，保證其有效執(zhí)行而對(duì)本校內(nèi)部控制體系的健全性、有效性所進(jìn)行的了解,、測(cè)試和評(píng)價(jià)活動(dòng),。
第六條 本辦法所稱內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要包括對(duì)教學(xué)管理、科研管理,、財(cái)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理等活動(dòng)中內(nèi)部控制體系的健全性,、有效性進(jìn)行的確認(rèn)和咨詢,。
第七條 在開展內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，要考慮成本效益原則,，結(jié)合我校內(nèi)部審計(jì)資源和實(shí)際情況,，既可以對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制進(jìn)行全面確認(rèn)和咨詢，也可以對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的組成部分進(jìn)行確認(rèn)和咨詢,。
第八條 開展內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循以下原則與方法：
（一）內(nèi)部控制審查與業(yè)務(wù)活動(dòng),、財(cái)務(wù)活動(dòng)審查相結(jié)合；
（二）內(nèi)部控制審查與風(fēng)險(xiǎn)管理審查相結(jié)合,；
（三）內(nèi)部控制審查與促進(jìn)推動(dòng)內(nèi)部控制自我評(píng)估相結(jié)合,；
（四）內(nèi)部控制審查與反腐倡廉、制約權(quán)力濫用相結(jié)合,；
（五）根據(jù)不同的審計(jì)對(duì)象,，審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)所需的證據(jù)選擇不同的方法，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)資源的有效配置,。
第九條 被審計(jì)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系主要由控制環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng),、信息與溝通,、監(jiān)督等要素組成,，對(duì)學(xué)校各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容控制審計(jì)主要圍繞這些要素來(lái)進(jìn)行。
第十條 控制環(huán)境審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜程度,；
（二）管理層的權(quán)責(zé)分配、決策程序和議事規(guī)則,；
（三）管理行為守則的健全性和有效性,；
（四）管理層對(duì)逾越既定控制程序的態(tài)度；
（五）工作人員對(duì)管理層管理理念和工作作風(fēng)的理解和認(rèn)同,；
（六）工作人員的職業(yè)道德,、知識(shí)和技能；
（七）組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性,；
（八）重要崗位人員的責(zé)權(quán)相稱程度和勝任能力,；
（九）工作人員的培訓(xùn)制度；
（十）工作人員業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)機(jī)制,。
第十一條 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),，分析引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因素；
（二）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)價(jià)和衡量,，測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和預(yù)計(jì)帶來(lái)的后果,；
（三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施；
（四）對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力,；
（五）風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法及效果,。
第十二條 控制活動(dòng)審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）業(yè)務(wù)流程、處理手續(xù),、業(yè)務(wù)記錄和檢查標(biāo)準(zhǔn)等控制活動(dòng)建立的適當(dāng)性,；
（二）目標(biāo)控制、授權(quán)控制,、不相容職務(wù)分離控制,、資產(chǎn)和記錄接近限制等控制方式的正確性；
（三）財(cái)產(chǎn)物資控制,、會(huì)計(jì)信息控制,、財(cái)務(wù)收支控制、管理決策控制,、經(jīng)濟(jì)效益控制,、管理目標(biāo)控制等控制內(nèi)容的完整性；
（四）控制活動(dòng)執(zhí)行的有效性,。
第十三條 信息與溝通審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）獲取內(nèi)部信息和外部信息的能力,；
（二）信息處理的及時(shí)性和適當(dāng)性；
（三）信息傳遞的便捷與暢通,；
（四）管理信息系統(tǒng)的安全可靠性,。
第十四條 監(jiān)督審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）學(xué)校及所屬單位實(shí)施獨(dú)立監(jiān)督的有效性,；
（二）管理層的內(nèi)部控制自我評(píng)估的有效性。
第十五條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí),，應(yīng)分為單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估兩個(gè)層面來(lái)進(jìn)行,。
第十六條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校各單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：
（一）內(nèi)部控制工作的組織情況,。包括是否確定內(nèi)部控制牽頭領(lǐng)導(dǎo)和職能部門,；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
（二）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況,。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離,，權(quán)責(zé)是否對(duì)等,，是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制,、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制,。
（三）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全,，執(zhí)行是否有效,。
（四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn),、評(píng)價(jià),、輪崗等機(jī)制，工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力,。
（五）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況,。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。
（六）其他情況,。
第十七條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校各單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：
（一）預(yù)算管理情況,。包括在預(yù)算編制過(guò)程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分,，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng),；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算,，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算,、超預(yù)算支出等問(wèn)題,；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整,、準(zhǔn)確,、及時(shí),。
（二）收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理,，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù),，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性,、合法性,，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
（三）政府采購(gòu)管理情況,。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序,；是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的有關(guān)檔案,。
（四）資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任,；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn),。
（五）建設(shè)項(xiàng)目管理情況,。包括是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序,；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制,；是否存在截留、擠占,、挪用,、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù),。
（六）合同管理情況,。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件,；是否有效監(jiān)控合同履行情況,，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。
（七）其他情況,。
第十八條 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：
（一）不相容崗位相互分離,。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限,，實(shí)施相應(yīng)的分離措施,，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制,。
（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制,。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍,、審批程序和有關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度,。有關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán),、辦理業(yè)務(wù)。
（三）歸口管理,。根據(jù)本單位實(shí)際情況,，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式,，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理,。
（四）預(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束,，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程,。
（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制,，采取資產(chǎn)記錄,、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn),、賬實(shí)核對(duì)等措施,，確保資產(chǎn)安全完整。
（六）會(huì)計(jì)控制,。建立健全單位財(cái)會(huì)管理制度,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平,，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,，明確會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。
（七）單據(jù)控制,。要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程,，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求有關(guān)工作人員按照規(guī)定填制,、審核,、歸檔、保管單據(jù),。
（八）信息內(nèi)部公開,。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容,、范圍,、方式和程序。
第十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,，明確各有關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限,，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià),。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立,。
第二十條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議,。
第二十一條 審計(jì)處根據(jù)上級(jí)主管部門的要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法,、范圍和頻率,。
第二十二條 審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
第二十三條 審計(jì)處根據(jù)上級(jí)主管部門的要求和單位內(nèi)部管理的需要,，確定內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目,，列入年度審計(jì)工作計(jì)劃,，報(bào)主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施,。
第二十四條 審計(jì)處應(yīng)在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)3 個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書,。如有特殊情況,，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì),。
第二十五條 審計(jì)處結(jié)合實(shí)際情況,，科學(xué)選定內(nèi)部控制審計(jì)的范圍和重點(diǎn)。既可以對(duì)學(xué)校及所屬單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面審計(jì),，也可以選擇對(duì)教學(xué)管理,、科研管理、財(cái)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理,、采購(gòu)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行局部的內(nèi)部控制審計(jì)。
第二十六條 被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé)并作出書面承諾,，不得拒絕、拖延或提供虛假信息,。
第二十七條 內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)施過(guò)程：
（一）收集與描述內(nèi)控制度階段,；
（二）測(cè)試階段；
（三）評(píng)價(jià)階段,。
第二十八條 內(nèi)部審計(jì)人員在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí),，按照項(xiàng)目的性質(zhì)和需要,，既可以對(duì)全部控制要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以只對(duì)部分控制要素進(jìn)行評(píng)價(jià),。
第二十九條 審計(jì)人員可以采用文字?jǐn)⑹?、調(diào)查問(wèn)卷、流程圖等方法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行描述和評(píng)價(jià),，并記錄于審計(jì)工作底稿中,。
第三十條 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍,、審計(jì)結(jié)論,、審計(jì)意見及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議；同時(shí)包括被審計(jì)單位的反饋意見,。
第三十一條 審計(jì)處將審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書報(bào)送主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo),，同時(shí)發(fā)送被審計(jì)單位及有關(guān)單位。
第三十二條 內(nèi)部控制自我評(píng)估是完善內(nèi)部控制體系的有效方式之一,。開展內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)充分關(guān)注這一有效方式,，利用、指導(dǎo),、推動(dòng)內(nèi)部控制自我評(píng)估的開展,，促進(jìn)完善內(nèi)部控制體系建設(shè)。
第三十三條 控制自我評(píng)估,，是指由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施的,，對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論,，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程,。內(nèi)部審計(jì)人員可以應(yīng)用控制自我評(píng)估法來(lái)協(xié)助內(nèi)部控制的確認(rèn)和咨詢。
第三十四條 內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部控制確認(rèn)和咨詢之前應(yīng)適當(dāng)應(yīng)用控制自我評(píng)估法,，根據(jù)控制自我評(píng)估報(bào)告考慮審計(jì)重點(diǎn),，以提高審計(jì)效率，促進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)目的的實(shí)現(xiàn),。
第三十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)制定控制自我評(píng)估計(jì)劃,，召集組織相關(guān)管理人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估，并做好組織,、協(xié)調(diào)與記錄工作,。
第三十六條 內(nèi)部審計(jì)人員可以根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的目的與范圍，確定控制自我評(píng)估的內(nèi)容,?？刂谱晕以u(píng)估主要包括以下內(nèi)容：
（一）確定組織整體或職能部門的目標(biāo)，識(shí)別其主要風(fēng)險(xiǎn)；
（二）評(píng)估組織內(nèi)部控制的適當(dāng)性,、合法性及有效性,；
（三）確認(rèn)內(nèi)部控制重大缺陷或存在嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；
（四）評(píng)估組織非正式的控制及其有效性,；
（五）評(píng)估組織的業(yè)務(wù)流程及其運(yùn)作效率,；
（六）對(duì)控制自我評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。
第三十七條 內(nèi)部審計(jì)人員在應(yīng)用控制自我評(píng)估法時(shí),，一般包括以下主要程序：
（一）制訂控制自我評(píng)估的計(jì)劃,；
（二）與組織相關(guān)管理人員就控制自我評(píng)估的目的、內(nèi)容及程序進(jìn)行事先溝通和交流,；
（三）確定控制自我評(píng)估的時(shí)間與方法,；
（四）召集組織相關(guān)管理人員開展控制自我評(píng)估；
（五）在控制自我評(píng)估過(guò)程中做好協(xié)調(diào)與記錄工作,；
（六）在控制自我評(píng)估過(guò)程結(jié)束后,，及時(shí)反饋并提交控制自我評(píng)估報(bào)告。
第三十八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)用控制自我評(píng)估法時(shí),，應(yīng)當(dāng)根據(jù)部門或單位特點(diǎn),、組織文化、管理風(fēng)格,、員工素質(zhì)等靈活選用適當(dāng)?shù)姆椒?。控制自我評(píng)估的主要方法包括：專題討論會(huì),、問(wèn)卷調(diào)查法,、管理分析法,、個(gè)別訪談法,、穿行測(cè)試法、抽樣法,、實(shí)地查驗(yàn)法等,。
（一）專題討論會(huì)是指內(nèi)部審計(jì)人員召集組織相關(guān)管理人員就內(nèi)部控制的特定方面或過(guò)程進(jìn)行討論及評(píng)估的一種方法；
（二）問(wèn)卷調(diào)查法是指內(nèi)部審計(jì)人員就內(nèi)部控制的特定方面或過(guò)程以書面問(wèn)卷的形式向組織相關(guān)管理人員收集意見的一種方法,；
（三）管理分析法是指內(nèi)部審計(jì)人員就內(nèi)部控制的特定方面或過(guò)程向相關(guān)管理人員收集信息,，并將之與其他來(lái)源的信息一起進(jìn)行綜合分析的一種方法；
（四）個(gè)別訪談法是指根據(jù)檢查評(píng)價(jià)需要,，對(duì)被審查單位員工進(jìn)行單獨(dú)訪談,，以獲取有關(guān)信息的一種方法；
（五）穿行測(cè)試法是指通過(guò)抽取一份全過(guò)程的文件,，按照被評(píng)價(jià)單位規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序,，從頭到尾的重新執(zhí)行一遍,，以檢查這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在辦理過(guò)程中是否執(zhí)行了規(guī)定的控制措施,，并通過(guò)其處理結(jié)果是否相符,，來(lái)了解整個(gè)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)方法,；
（六）抽樣法是指針對(duì)具體的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率及固有的風(fēng)險(xiǎn)的高低,，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務(wù)樣本,，對(duì)業(yè)務(wù)樣本的符合性進(jìn)行判斷，進(jìn)而對(duì)業(yè)務(wù)流程控制運(yùn)行的有效性作出評(píng)價(jià),；
（七）實(shí)地查驗(yàn)法是指對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),、清查以及對(duì)存貨出、入庫(kù)等控制環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查,。
第三十九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將控制自我評(píng)估過(guò)程中相關(guān)管理人員對(duì)內(nèi)部控制的意見,、建議以及評(píng)估結(jié)論等記錄于工作底稿中，并據(jù)此提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議,，編制控制自我評(píng)估報(bào)告,。
第四十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將控制自我評(píng)估報(bào)告及時(shí)反饋給參與內(nèi)部控制評(píng)估的相關(guān)管理人員。必要時(shí),，也可提交給領(lǐng)導(dǎo),，以便其及時(shí)采取有效措施改善有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制。
第四十一條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋,。
第四十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行,，原《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制制度評(píng)審辦法》（佛科院審〔2007〕18號(hào)）同時(shí)廢止。