佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法
2019-12-15
佛科院審〔2017〕6號
第一條 為了規(guī)范我校有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》,、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定實(shí)施細(xì)則》,、《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法（試行）》、《廣東省高等學(xué)校校長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法（試行）》,、《廣東省教育系統(tǒng)有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法》,、《廣東省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運(yùn)用辦法》以及《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際情況,，制定本辦法,。
第二條 本辦法所稱我校有關(guān)負(fù)責(zé)人是指校內(nèi)各單位主要負(fù)責(zé)人。
包括主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部,；上級領(lǐng)導(dǎo)干部兼任本單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部,，且不實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任時，實(shí)際負(fù)責(zé)本單位常務(wù)工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部,。
第三條 本辦法所稱我校有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,，是指審計處依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)對第二條所列人員任職期間對其所在單位財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計，評價與鑒證領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的獨(dú)立監(jiān)督行為,。
第四條 對我校有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目的,，是為了客觀、公正地評價履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況,，促進(jìn)加強(qiáng)各單位的管理,，為組織人事部門提供考察和使用干部的依據(jù)，促進(jìn)和加強(qiáng)干部管理和黨風(fēng)廉政建設(shè),。
第五條 有關(guān)負(fù)責(zé)人任期屆滿,，或任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任,、輪崗,、免職、辭職,、退休等事項時,，應(yīng)接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
根據(jù)干部管理,、監(jiān)督工作的需要,，也可以在有關(guān)負(fù)責(zé)人任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
第六條 任職四年以上的,，對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計以近三年的情況為主,，必要時可延伸審計至以前年度,。
第七條 下列無法正常實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的情況，一般不進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：
（一）任職的單位已被撤并,，有關(guān)當(dāng)事人已經(jīng)無法找到的,；
（二）已定居國外或死亡的；
（三）已離開任職崗位2 年以上的,；
（四）已被紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法部門立案調(diào)查的,；
（五）其他不宜安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的情況。
第八條 學(xué)校應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度,，聯(lián)席會議一般由組織部,、人力資源處、紀(jì)委辦公室,、監(jiān)察處,、審計處、計劃財務(wù)處,、國有資產(chǎn)管理處等部門組成,。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會議的主要職責(zé)一般包括：
（一）研究制定有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的政策和制度；
（二）審定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃,；
（三）監(jiān)督檢查,、交流通報經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作開展情況；
（四）研究,、協(xié)調(diào),、解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的困難與問題；
（五）其他相關(guān)職責(zé),。
第九條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行,。審計處每年提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托建議，經(jīng)聯(lián)席會議辦公室研究后提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃草案,，由審計處報請主要負(fù)責(zé)人審定后,，納入審計年度審計工作計劃并組織實(shí)施。
第十條 實(shí)施審計前由組織部或人力資源處以書面形式向?qū)徲嬏幇l(fā)出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托書,，審計處予以立項依法實(shí)施審計,。
第十一條 審計處原則上按照審批后計劃開展審計項目，無特殊情況不應(yīng)進(jìn)行變更或調(diào)整,。因特殊情況確實(shí)需要調(diào)整的,，應(yīng)經(jīng)聯(lián)席會議核準(zhǔn)。
第十二條 對有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：
（一）依法依規(guī)履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé),、經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的完成情況，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)情況,，貫徹執(zhí)行黨,、國家和學(xué)校有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況,，推動本單位事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況；
（二）單位財務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況,；
（三）預(yù)算執(zhí)行情況,；
（四）財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況,；
（五）制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況,；
（六）本單位各類資產(chǎn)的采購、管理,、使用和處置情況,；
（七）基建工程項目的投資、建設(shè)和管理情況,；
（八）債權(quán),、債務(wù)情況，有無經(jīng)濟(jì)糾紛和遺留經(jīng)濟(jì)問題,；
（九）機(jī)構(gòu)設(shè)置,、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；
（十）對下屬單位財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理和監(jiān)督情況,；
（十一）個人遵守財經(jīng)法規(guī),、財務(wù)制度以及廉政規(guī)定的情況；
（十二）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的督促整改情況,；
（十三）審計發(fā)現(xiàn)重大問題可以追溯到以前年度和延伸至其他相關(guān)單位,；
（十四）組織部、人力資源處或?qū)徲嬏幷J(rèn)為需要審計的其他事項,。
第十三條 實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的程序主要包括：
（一）審前調(diào)查,。審計組在編制審計實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查,，了解被審計有關(guān)負(fù)責(zé)人及其所在單位的基本情況,，向紀(jì)委辦公室、監(jiān)察處了解情況等,。審前調(diào)查可根據(jù)實(shí)際情況采取收集資料,、查閱檔案、實(shí)地考察,、召開座談會等多種形式進(jìn)行,。
（二）編制審計實(shí)施方案。編制審計實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和謹(jǐn)慎性原則,，在評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上,，圍繞審計目標(biāo)確定審計的范圍、內(nèi)容,、步驟和方法,。具體應(yīng)明確的內(nèi)容有：被審計對象及其所在單位的名稱,，預(yù)定的審計工作起止日期，審計依據(jù),、審計方式,、審計重點(diǎn)、審計內(nèi)容,、審計組成員及分工,、審計要求以及其他有關(guān)內(nèi)容。
（三）送達(dá)審計通知書,。審計處應(yīng)當(dāng)在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計3日前,，向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位送達(dá)審計通知書。同時抄送被審計人,。
（四）召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計進(jìn)點(diǎn)會議,。審計處實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計前，應(yīng)當(dāng)召開進(jìn)點(diǎn)會議,，通報審計工作具體安排和要求,。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計進(jìn)點(diǎn)會議一般應(yīng)有以下人員參加：
1.委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的組織部、人力資源處等有關(guān)人員,；
2.審計處領(lǐng)導(dǎo)和審計組成員,；
3.被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子成員，如果相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子成員已經(jīng)離職,，被審計單位的現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)參加進(jìn)點(diǎn)會議,；
4.被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位內(nèi)部相關(guān)部門現(xiàn)任負(fù)責(zé)人；
5.聯(lián)席會議有關(guān)成員單位根據(jù)工作需要可派人參加,；
6.審計組或被審計領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為需要參加會議的其他人員,。
（五）實(shí)施審計。審計處實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,，應(yīng)當(dāng)在被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位進(jìn)行審計公示,。審計處履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計職責(zé)時，可以依法提請有關(guān)單位予以協(xié)助,，有關(guān)單位應(yīng)予以配合,。審計組在收到被審計單位有關(guān)資料后，按照審計規(guī)范,，通過實(shí)施核查會計賬目,、憑證、賬表,、實(shí)物資產(chǎn),、查閱相關(guān)文件資料及調(diào)查取證等規(guī)定的審計程序認(rèn)真實(shí)施審計。
（六）起草審計報告并征求意見。審計組實(shí)施審計后,，應(yīng)起草審計報告,，必要時可以同時出具管理建議書，并征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見,，根據(jù)工作需要可以征求有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及聯(lián)席會議有關(guān)成員單位的意見。審計報告中涉及的重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項,，經(jīng)審計處主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以不征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告（征求意見稿）之日起10 日內(nèi)將書面意見送至審計處,。在10 日內(nèi)未提出書面意見的,，視為對審計報告無異議。對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位提出的意見,，審計處應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和該單位的實(shí)際情況進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核,，必要時對審計報告進(jìn)行修改。
（七）出具審計報告,。審計報告經(jīng)被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部征求意見確認(rèn)后,，由審計處按照內(nèi)部審核流程對審計報告進(jìn)行審批，出具正式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告,。審計處應(yīng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告送達(dá)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位,，并將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告等結(jié)論性文書報送主管審計的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、組織部,，并在下一次聯(lián)席會議上向聯(lián)席會議成員單位通報,。審計處對審計發(fā)現(xiàn)的被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位或其本人違反國家規(guī)定的財務(wù)收支及其他方面的重大問題，應(yīng)及時提交聯(lián)席會議討論,，提出相關(guān)處理意見,。
第十四條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位在接到審計通知書后，應(yīng)當(dāng)按審計部門的要求,，及時,、如實(shí)地提供下列資料：
（一）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報告；
（二）有關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理制度,、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況的資料,；
（三）工作計劃、工作總結(jié),、會議紀(jì)要,、會議記錄、經(jīng)濟(jì)合同,、考核檢查結(jié)果,、業(yè)務(wù)檔案等資料；
（四）基建及修繕項目、大宗物品采購等合同,、協(xié)議及相關(guān)資料,；
（五）有關(guān)資產(chǎn)清理盤點(diǎn)和債權(quán)債務(wù)資料；
（六）有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)活動的書面資料,；
（七）其他有關(guān)資料,。
被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),，并作出書面承諾,。
第十五條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的述職報告應(yīng)于審計工作開始前送交審計組。內(nèi)容主要包括：
（一）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)范圍和分工,；
（二）履行崗位職責(zé)情況,；
（三）與本人負(fù)責(zé)的工作相關(guān)的財務(wù)收支情況、主要經(jīng)濟(jì)活動情況及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,；
（四）主要業(yè)績和利用資源開展業(yè)務(wù)的效益,、效果情況；
（五）國有資產(chǎn)的安全完整情況,；
（六）基建項目,、大宗物品采購情況；
（七）單位內(nèi)部控制制度的建立,、健全及其執(zhí)行情況,；
（八）單位重大經(jīng)濟(jì)事項的決策程序和執(zhí)行效果情況；
（九）單位及本人遵守財經(jīng)法紀(jì)及廉政規(guī)定情況,；
（十）其他需要說明的情況,。
第十六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告應(yīng)包含以下主要內(nèi)容：
（一）基本情況，包括審計依據(jù),、實(shí)施審計的基本情況,、被審計有關(guān)負(fù)責(zé)人所任職單位的基本情況、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的任職及分工情況等,；
（二）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要情況,，其中包括以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況等；
（三）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定,，其中包括審計發(fā)現(xiàn)問題的事實(shí),、定性、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任以及有關(guān)依據(jù),，審計期間被審計領(lǐng)導(dǎo)干部,、被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題已經(jīng)整改的，可以包括有關(guān)整改情況,；
（四）審計處理意見和建議,；
（五）其他必要的內(nèi)容。
審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大事項，可以直接報送主要負(fù)責(zé)人或者相關(guān)部門,，不在審計報告中反映,。
第十七條 審計處應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照法律法規(guī),、國家有關(guān)規(guī)定和政策,，以及責(zé)任制考核目標(biāo)等，在法定職權(quán)范圍內(nèi),，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正,、實(shí)事求是的評價與鑒證。審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一,，評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持。
第十八條 審計處對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任,、主管責(zé)任,、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行審計評價時加以區(qū)分,。
第十九條 本辦法所稱直接責(zé)任,，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：
（一）本人或者與他人共同違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理規(guī)定的行為,；
（二）授意,、指使、強(qiáng)令,、縱容,、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理規(guī)定的行為,；
（三）未經(jīng)民主決策,、相關(guān)會議討論或者文件傳簽等規(guī)定的程序，直接決定,、批準(zhǔn),、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi),、國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為,；
（四）主持相關(guān)會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定,、批準(zhǔn),、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi),、國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為,；
（五）對有關(guān)法律法規(guī)和文件制度規(guī)定的被審計領(lǐng)導(dǎo)干部作為第一責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）的事項、簽訂的有關(guān)目標(biāo)責(zé)任事項或者應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé)，由于授權(quán)（委托）其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi),、國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為,；
（六）其他失職、瀆職或者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為,。
第二十條 本辦法所稱主管責(zé)任,，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：
（一）除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接分管或者主管的工作,，不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為,；
（二）主持相關(guān)會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定,、批準(zhǔn),、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi),、國有資產(chǎn)（資源）流失等嚴(yán)重后果的行為,；
（三）疏于監(jiān)管，致使所分管部門和單位發(fā)生重大違紀(jì)違法問題或者造成重大損失浪費(fèi)等后果的行為,；
（四）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的情形,。
第二十一條 本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外,，領(lǐng)導(dǎo)干部對其職責(zé)范圍內(nèi)不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任,。
第二十二條 組織部、人力資源處應(yīng)當(dāng)將審計處提交的審計報告,，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部考核,、任免、獎懲的重要參考依據(jù),。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì),、政紀(jì)處分的，由所在單位依法依規(guī)處理,。應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的,，移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十三條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告應(yīng)當(dāng)歸入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案,。
第二十四條 各單位應(yīng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況通報,、審計整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度，逐步探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公告制度,。
第二十五條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計處出具的審計報告之日起3個月內(nèi)將整改情況送至審計處,。
第二十六條 審計處在審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是,、廉潔公道,，并遵守審計回避制度,。審計處和審計人員對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密,，負(fù)有保密義務(wù),。審計人員在實(shí)施審計中，有違紀(jì)行為的,，根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予行政或其他處分,。審計人員在實(shí)施審計中濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守,，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。
第二十七條 單位的主要負(fù)責(zé)人或臨時確定需要審計的人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目,，審計處根據(jù)工作安排確定審計方式，并參照本辦法執(zhí)行,。
第二十八條 本辦法由審計處負(fù)責(zé)解釋,。
第二十九條 本辦法自發(fā)文之日起施行，原《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法》（佛科院審〔200９〕6號）同時廢止,。