佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)辦法
2019-12-15
佛科院審[2017]7號(hào)
第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范我?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)工作，完善科研經(jīng)費(fèi)管理控制和監(jiān)督機(jī)制,，促進(jìn)科研事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《教育部關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理政策加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的通知》,、《教育部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲许?xiàng)目管理的意見(jiàn)》、《教育部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范高?？蒲行袨榈囊庖?jiàn)》,、《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》、《廣東省教育系統(tǒng)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)辦法》以及《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等文件精神,，結(jié)合我校實(shí)際情況,，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì),，是指審計(jì)處依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),，對(duì)以學(xué)校名義取得的各類科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部控制、預(yù)決算情況和使用效益等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià),。
第三條 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)范圍,。
科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)范圍包括以學(xué)校名義取得的縱向科研經(jīng)費(fèi)、橫向科研經(jīng)費(fèi),、國(guó)際合作項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)和其他科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
（一）縱向科研經(jīng)費(fèi)包括計(jì)劃科技經(jīng)費(fèi)（理,、工,、醫(yī)科）和規(guī)劃項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)（文科）。計(jì)劃科技經(jīng)費(fèi)是指各級(jí)政府及其部門批準(zhǔn)立項(xiàng)并撥款的科研經(jīng)費(fèi),；規(guī)劃項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)是指規(guī)劃部門立項(xiàng)項(xiàng)目和有財(cái)政撥款通知的政府項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),。
（二）橫向科研經(jīng)費(fèi)包括委托科技經(jīng)費(fèi)（理、工,、醫(yī)科）和非規(guī)劃項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)（文科）,。委托科技經(jīng)費(fèi)是指以簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓,、技術(shù)咨詢,、技術(shù)服務(wù)等科研合同方式取得的，由國(guó)（境）內(nèi)企事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體等出資投入的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),；文科非規(guī)劃項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)是指除規(guī)劃項(xiàng)目以外的其他文科項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。
（三）國(guó)際合作項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi),，是指學(xué)校與國(guó)（境）外政府,、學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)等非政府組織間開(kāi)展國(guó)際科研合作取得的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。國(guó)際合作項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)的使用有協(xié)議按協(xié)議執(zhí)行,，無(wú)協(xié)議參照橫向科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行,。
（四）其他科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，指學(xué)校,、創(chuàng)收收入資助,、社會(huì)捐贈(zèng)等資金資助的科技經(jīng)費(fèi)和其他未歸入本條（一）,、（二）和（三）的各類科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。
第四條 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)內(nèi)容,。
（一）制度建設(shè),。主要檢查科技處、計(jì)劃財(cái)務(wù)處,、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位對(duì)科研項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制是否健全,，科研項(xiàng)目管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況，科研行為是否規(guī)范,，獎(jiǎng)勵(lì)及責(zé)任追究制度是否落實(shí)等,。
（二）項(xiàng)目管理。主要檢查科技處及項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位對(duì)科研立項(xiàng)申報(bào),、項(xiàng)目合作以及項(xiàng)目結(jié)題過(guò)程的管理監(jiān)督情況,。
（三）預(yù)算管理。主要檢查被審項(xiàng)目預(yù)算編制,、預(yù)算調(diào)整是否符合有關(guān)規(guī)定要求,。
（四）收支管理。主要檢查被審項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,；項(xiàng)目預(yù)算資金,、配套資金、自籌資金的到位情況,；財(cái)務(wù)決算的編制是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,，數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性,，是否符合預(yù)算的要求,，有無(wú)超預(yù)算現(xiàn)象；大額資金支付是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批,；經(jīng)費(fèi)開(kāi)支執(zhí)行有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)政策,、規(guī)定的情況；外撥經(jīng)費(fèi)是否訂立合同并按合同約定執(zhí)行,，是否經(jīng)科技處審批,，計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算,；勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放比例是否合規(guī),，是否存在違規(guī)支出勞務(wù)費(fèi)行為；結(jié)存經(jīng)費(fèi)管理以及財(cái)務(wù)信息質(zhì)量等,。
（五）資產(chǎn)管理,。主要檢查被審項(xiàng)目使用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置與形成的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)是否統(tǒng)一納入學(xué)校資產(chǎn)管理，是否存在隱匿,、私自轉(zhuǎn)讓,、非法占有或謀取私利的行為,。
（六）績(jī)效管理。主要檢查學(xué)校對(duì)被審項(xiàng)目的間接費(fèi)用計(jì)提,、分配和使用是否符合規(guī)定,，重大科研設(shè)備效用發(fā)揮情況。
（七）檢查被審項(xiàng)目有無(wú)截留,、挪用,、擠占科研經(jīng)費(fèi)等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。
（八）其他需要審計(jì)的事項(xiàng),。
第五條 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)業(yè)務(wù)組織方式,。
審計(jì)處開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)可采取審簽、事后審計(jì),、過(guò)程審計(jì)等方式進(jìn)行,。對(duì)重大科研項(xiàng)目根據(jù)需要按有關(guān)規(guī)定采取過(guò)程審計(jì)方式。
（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽,。按照國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)規(guī)定,，上報(bào)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)決算前須經(jīng)審計(jì)處審簽的項(xiàng)目，審計(jì)處在計(jì)劃財(cái)務(wù)處審簽的基礎(chǔ)之上,，根據(jù)國(guó)家與科技處對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理要求進(jìn)行審簽,。審計(jì)處視工作需要，可對(duì)與科研經(jīng)費(fèi)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行延伸審計(jì),。
（二）科研經(jīng)費(fèi)年度審計(jì),。審計(jì)處根據(jù)上級(jí)有關(guān)政策要求,，學(xué)校重點(diǎn)工作安排及科技處提出的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)重點(diǎn),，制訂科研經(jīng)費(fèi)年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì),。審計(jì)處也可以采取與科技處、紀(jì)委辦,、計(jì)劃財(cái)務(wù)處聯(lián)合審計(jì)的方式,，或由審計(jì)處委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。
（三）科研項(xiàng)目結(jié)題委托審計(jì),?？蒲许?xiàng)目在結(jié)題驗(yàn)收之前，按照經(jīng)費(fèi)主管部門的要求,，需要第三方出具審計(jì)報(bào)告的,，由各個(gè)課題組按照經(jīng)費(fèi)主管部門要求委托具有相關(guān)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。
第六條 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序,。
（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽程序,。
凡需提交審計(jì)處審簽的項(xiàng)目,，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)先將科研經(jīng)費(fèi)決算表及相關(guān)說(shuō)明材料提交計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核簽章，在上報(bào)決算規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處確認(rèn)的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目明細(xì)賬,、財(cái)務(wù)決算表及其他資料的復(fù)印件提前送達(dá)審計(jì)處,，審計(jì)處在計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核的基礎(chǔ)上按規(guī)定審簽。
（二）科研經(jīng)費(fèi)年度審計(jì)程序
1.學(xué)校安排的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)項(xiàng)目按審計(jì)年度計(jì)劃實(shí)行,?？萍继幪岢龅目蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)重點(diǎn)和審查項(xiàng)目，由審計(jì)處,、科技處,、計(jì)劃財(cái)務(wù)處等相關(guān)部門共同研究，綜合考慮學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理和使用情況,、單項(xiàng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的額度、項(xiàng)目的重要性,，提出科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)立項(xiàng)計(jì)劃,。
2.審計(jì)處根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃安排，在實(shí)施審計(jì)前將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)科技處,，由科技處通知被審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及負(fù)責(zé)單位,，并抄送計(jì)劃財(cái)務(wù)處。
3.審計(jì)處在開(kāi)展審計(jì)前,，必須進(jìn)行審前調(diào)查,，向科技處、計(jì)劃財(cái)務(wù)處等相關(guān)管理部門和被審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人了解情況,，制定詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案,。
4.被審項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人及負(fù)責(zé)單位接到通知后，按照通知要求按時(shí)將完整的審計(jì)資料提交給科技處匯總初審后統(tǒng)一報(bào)送審計(jì)處,。在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中,，被審項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人及負(fù)責(zé)單位應(yīng)及時(shí)提供審計(jì)所需的與被審項(xiàng)目相關(guān)的其他資料并書(shū)面回復(fù)有關(guān)問(wèn)題，科技處應(yīng)積極支持和配合審計(jì)處工作,。
5.審計(jì)處根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)問(wèn)題征求意見(jiàn)稿,，科技處及計(jì)劃財(cái)務(wù)處在收到后的10日內(nèi)匯總意見(jiàn)，并向?qū)徲?jì)處書(shū)面反饋意見(jiàn),。
6.審計(jì)處核實(shí)書(shū)面反饋意見(jiàn),，必要時(shí)對(duì)報(bào)告進(jìn)行修改，報(bào)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后出具審計(jì)報(bào)告,。審計(jì)報(bào)告分別送達(dá)科技處和計(jì)劃財(cái)務(wù)處,。審計(jì)處對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)移交紀(jì)委辦。
7. 科技處、計(jì)劃財(cái)務(wù)處收到審計(jì)報(bào)告后,，組織被審項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人及相關(guān)單位按審計(jì)報(bào)告要求進(jìn)行落實(shí),、整改，并在收到審計(jì)報(bào)告后的3個(gè)月內(nèi)將整改結(jié)果報(bào)送審計(jì)處,。
8.審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)科研項(xiàng)目審計(jì)資料進(jìn)行整理,、歸檔。
（三）需要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序,。
1. 審計(jì)處委托審計(jì)的,，在國(guó)家及上級(jí)主管部門指定范圍內(nèi)，通過(guò)規(guī)范程序,，選擇社會(huì)中介機(jī)構(gòu),，簽訂委托審計(jì)合同，明確規(guī)定審計(jì)范圍,、內(nèi)容和要求,，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和解決受委托審計(jì)小組在審計(jì)中遇到的困難和問(wèn)題。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)合同約定提交審計(jì)報(bào)告,，審計(jì)報(bào)告分別送達(dá)科技處和計(jì)劃財(cái)務(wù)處,。審計(jì)處對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)移交紀(jì)委辦。
2.科研項(xiàng)目結(jié)題委托審計(jì),，由各個(gè)課題組按照經(jīng)費(fèi)主管部門要求委托具有相關(guān)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),，由課題組按照學(xué)校管理辦法規(guī)定的權(quán)限簽訂委托合同。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告抄送審計(jì)處備案,。
第七條 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)所需要的資料,。
（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽抽查審計(jì)所需要的資料：
1.科研項(xiàng)目號(hào)及預(yù)算的批復(fù)；
2.科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目明細(xì)賬,、財(cái)務(wù)決算表（需經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,、負(fù)責(zé)單位、計(jì)劃財(cái)務(wù)處簽字蓋章確認(rèn)）,；
3.項(xiàng)目支出中若含有合作（協(xié)作）費(fèi)支出,，應(yīng)提供合作（協(xié)作）合同復(fù)印件,，必要時(shí)提供原件,。
4.其他相關(guān)資料。
（二）科研經(jīng)費(fèi)年度審計(jì)所需要的資料：
1.被審項(xiàng)目任務(wù)書(shū),、立項(xiàng)批復(fù)文件及下達(dá)的項(xiàng)目預(yù)算書(shū),；
2.被審項(xiàng)目實(shí)施協(xié)議、合同任務(wù)書(shū)及項(xiàng)目實(shí)施中相關(guān)的其他協(xié)議（項(xiàng)目合作協(xié)議或合同,、對(duì)外協(xié)作,、加工協(xié)議、采購(gòu)合同）等；
3.被審項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告,；
4.經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核的被審項(xiàng)目明細(xì)賬以及設(shè)備購(gòu)置明細(xì)清單,；
5.經(jīng)合作單位財(cái)務(wù)部門確認(rèn)的外撥經(jīng)費(fèi)使用情況報(bào)告；
6.自籌經(jīng)費(fèi)來(lái)源和使用情況說(shuō)明,；
7.被審項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用說(shuō)明,；
8.被審項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位基本情況、立項(xiàng)基本情況,、實(shí)施情況,、產(chǎn)業(yè)化現(xiàn)狀及趨勢(shì)說(shuō)明；被審項(xiàng)目參與實(shí)施人員清單（包括姓名,、年齡,、學(xué)歷、職稱等）,；
9.其他相關(guān)資料,。
以上各項(xiàng)資料，涉及外單位的,，需由外單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字,、加蓋單位公章。被審項(xiàng)目的依托單位或負(fù)責(zé)單位對(duì)所提供審計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),。
第八條 審計(jì)處根據(jù)工作需要,，可以對(duì)與被審項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行延伸審計(jì)，被審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及負(fù)責(zé)單位應(yīng)當(dāng)予以配合,。對(duì)不按本規(guī)定執(zhí)行的,，造成科研項(xiàng)目無(wú)法結(jié)題或其他后果的，由被審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及負(fù)責(zé)單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,。
第九條 審計(jì)經(jīng)費(fèi),。
1. 審計(jì)處委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的費(fèi)用在學(xué)校預(yù)算經(jīng)費(fèi)中安排列支。
2.各個(gè)課題組委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)科研項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收前的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)所需委托費(fèi)用,，在各課題組的科研經(jīng)費(fèi)中安排列支,。
第十條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第十一條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。