佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)審計(jì)辦法
2019-12-15
佛科院審〔2017〕8號(hào)
第一條 為了規(guī)范我校各單位“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的管理,，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),，厲行節(jié)約,，反對(duì)浪費(fèi),，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》,、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《廣東省黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)實(shí)施細(xì)則》,、《廣東省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》,、《中央和國家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》、《中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》,、《廣東省教育系統(tǒng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)審計(jì)辦法》以及《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等規(guī)定,，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法,。
第二條 本辦法所稱
“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi),，是指因公出國（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)車購置及運(yùn)行費(fèi),、公務(wù)招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi),。
第三條 本辦法所稱
“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)審計(jì),，是指審計(jì)處依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)各單位因公出國（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)車購置及運(yùn)行費(fèi),、公務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)使用的真實(shí)性,、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià),。
第四條 “三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)審計(jì)，有利于促進(jìn)各單位因公出國（境）經(jīng)費(fèi),、公務(wù)車購置及運(yùn)行費(fèi),、公務(wù)招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的真實(shí)性、合法性以及效益性,，督促各單位堅(jiān)持有利公務(wù),、務(wù)實(shí)節(jié)儉，提高財(cái)政資金使用的規(guī)范性和有效性,。
第五條 “三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)審計(jì)應(yīng)與預(yù)算審計(jì)相結(jié)合,。在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過程中充分關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的預(yù)算編報(bào)、預(yù)算調(diào)整,、預(yù)算執(zhí)行,、預(yù)算效果等各個(gè)環(huán)節(jié)，使預(yù)算環(huán)節(jié)充分關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的相關(guān)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)性,、科學(xué)性,、合理性，完善“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),，建立“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的預(yù)算支出評(píng)價(jià)制度,，增強(qiáng)預(yù)算對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)的剛性約束，加強(qiáng)預(yù)算管理和事先監(jiān)督,。
第六條 “三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)審計(jì)應(yīng)與內(nèi)部控制制度相結(jié)合,。需要關(guān)注以下幾個(gè)方面：
（一）預(yù)算管理制度。關(guān)注各單位是否單獨(dú)編制部門“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)預(yù)算,。審核“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出預(yù)算安排,、支出的情況和支出決算的情況，從資金源頭上控制“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)的支出規(guī)模,。
（二）規(guī)范公務(wù)接待,。關(guān)注各單位是否按照國家公務(wù)接待的有關(guān)要求，是否修訂完善公務(wù)接待管理辦法,，統(tǒng)一接待標(biāo)準(zhǔn),，明確接待范圍、規(guī)格及陪同人數(shù),，審訂是否存在消費(fèi)高檔煙酒,、超標(biāo)準(zhǔn)接待,、贈(zèng)送各類紀(jì)念品和土特產(chǎn)等問題。
（三）嚴(yán)格會(huì)議審批,。審核各單位是否按照少開會(huì),、開短會(huì)的有關(guān)要求，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議審批制度,。是否完善會(huì)議組織管理辦法,，控制會(huì)議規(guī)模，壓縮會(huì)議時(shí)間,，是否存在借會(huì)議亂發(fā)紀(jì)念品,、組織娛樂活動(dòng)、安排超規(guī)格住宿,、向企事業(yè)單位攤派會(huì)議費(fèi)等問題,。
（四）規(guī)范公車管理。審核各單位是否嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理規(guī)定,，對(duì)公務(wù)用車集中管理,、統(tǒng)一調(diào)度；是否嚴(yán)格審核封存停駛制度和使用登記,、公示制度,，嚴(yán)禁公車私用；審核是否嚴(yán)格執(zhí)行車輛保險(xiǎn),、維修,、加油等集中采購和定點(diǎn)管理制度，確保車輛維護(hù)節(jié)約,、規(guī)范,。
第七條 “三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)審計(jì)應(yīng)關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)公開制度。審核是否嚴(yán)格執(zhí)行公開的有關(guān)規(guī)定,，每年定期對(duì)外公開財(cái)政預(yù)算和經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況,。
第八條 “三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)審計(jì)應(yīng)關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的財(cái)務(wù)管理制度。嚴(yán)格核算“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)支出,，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,、完整性；堅(jiān)持?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁擠占挪用；審核是否全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度,，減少大額現(xiàn)金直接流通和資金賬外循環(huán),；審核是否完善發(fā)票管理和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，堅(jiān)決杜絕使用不合規(guī)票據(jù)或用虛假發(fā)票套取公款,；審核是否推行車輛油耗,、運(yùn)行費(fèi)單車定額核算,。
第九條 因公出國（境）經(jīng)費(fèi)審計(jì)，是指審計(jì)處依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)各單位因公出國經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性,、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià),。
第十條 因公出國（境）經(jīng)費(fèi)審計(jì)，有利于促進(jìn)行各單位加強(qiáng)因公出國經(jīng)費(fèi)的管理,，厲行節(jié)約,，提高資金使用效益，保障外事工作順利開展,。
第十一條 因公出國（境）經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理制度審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）是否建立科學(xué)規(guī)范、合理有效的年度因公出國（境）計(jì)劃,并履行報(bào)批制度,。
（二）是否嚴(yán)格控制因公出國（境）團(tuán)組人數(shù),、國家數(shù)和在外停留天數(shù),是否按批準(zhǔn)的內(nèi)容、日程,、線路出訪,，有無擅自延長(zhǎng)在國（境）外停留時(shí)間、改變行程路線,、變更日程安排以及變相公款出國（境）旅游,。
（三）是否存在照顧性和無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的一般性出訪，是否存在考察性出訪,。
第十二條 對(duì)因公出國（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）因公出國（境）經(jīng)費(fèi)是否全部納入預(yù)算管理,，預(yù)算安排是否科學(xué)合理。
（二）是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,，是否存在超預(yù)算或無預(yù)算安排出訪等問題,。
（三）預(yù)算調(diào)整的理由是否充分，預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目,、數(shù)額是否明確,，措施是否可行且附有相關(guān)說明，預(yù)算調(diào)整是否按規(guī)定程序報(bào)批,。
（四）因公出國（境）經(jīng)費(fèi)是否存在擠占,、挪用其他公共資金，接受或變相接受企事業(yè)單位資助,，向下屬單位,、企業(yè)等攤派或轉(zhuǎn)嫁出訪費(fèi)用等問題；是否存在虛報(bào)組團(tuán)人數(shù),、國家數(shù),、天數(shù)等套取出國經(jīng)費(fèi)問題；是否使用虛假發(fā)票報(bào)銷出國（境）費(fèi)用等,。
（五）出國（境）經(jīng)費(fèi)的支付是否嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定,在國（境）外期間的宴請(qǐng),、收授禮品和對(duì)外贈(zèng)送禮品是否厲行節(jié)約,，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（六）是否定期對(duì)因公出國（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià),。
第十三條 對(duì)因公出國（境）經(jīng)費(fèi)公示情況審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）是否建立因公出國（境）項(xiàng)目信息公開制度和成果共享制度,。
（二）除涉密事項(xiàng)外，因公出國（境）項(xiàng)目是否通過內(nèi)部局域網(wǎng),、公開欄等形式事前公示,，對(duì)經(jīng)費(fèi)開支和出訪報(bào)告等是否進(jìn)行事后公示。
第十四條 公務(wù)用車是指各單位為履行職責(zé),，開展一般公務(wù)活動(dòng)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所配備的機(jī)動(dòng)車輛,。公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)是指單位公務(wù)用車購置費(fèi)（包括車價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)）及租用費(fèi),、燃料費(fèi),、維修費(fèi)、過路過橋費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),、停車費(fèi)等支出。經(jīng)費(fèi)使用實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌規(guī)劃,，預(yù)算總額控制,。
第十五條 公務(wù)車購置審計(jì)的內(nèi)容有：
（一）審查公務(wù)車購置的預(yù)算審批制度。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的公務(wù)用車配備更新計(jì)劃編制預(yù)算,，嚴(yán)格執(zhí)行“先審批,、后采購”制度，不得以任何理由在辦理審批手續(xù)之前購置車輛,。
（二）審查公務(wù)用車購置政府采購情況,。各單位以通過政府采購購置車輛，不得以各種理由自行購置,。配備公務(wù)用車必須在符合排氣量和價(jià)格雙重標(biāo)準(zhǔn)的前提下,，綜合考慮性能、油耗,、維修費(fèi)用等因素,。
第十六條 公務(wù)車運(yùn)行費(fèi)用審計(jì)的內(nèi)容有：
（一）審查是否建立公務(wù)用車單車核算制度。公務(wù)用車油耗,、維修,、保險(xiǎn)、過路過橋費(fèi),、停車費(fèi)等費(fèi)用是否實(shí)行單車核算,；每季度對(duì)車輛費(fèi)用是否進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析和匯總，是否定期考核單車費(fèi)用支出情況,，有效控制和降低單車費(fèi)用支出,。
（二）審查公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算管理,。是否推行公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)實(shí)物定額管理，按照公務(wù)用車編制數(shù)和實(shí)物定額標(biāo)準(zhǔn),，核定其運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用,。
（三）審查是否建立健全公務(wù)用車使用管理制度，實(shí)行集中管理,、統(tǒng)籌安排,、統(tǒng)一調(diào)度，是否落實(shí)管理和使用部門的責(zé)任,，降低運(yùn)行維修成本,；是否實(shí)行集中管理、統(tǒng)籌安排,、統(tǒng)一調(diào)度,，保障公務(wù)活動(dòng)的需要，提高使用效率,。
（四）審查是否建立健全單位公務(wù)用車定點(diǎn)維修管理制度。除新購車輛保修期內(nèi)的正常保養(yǎng),、維護(hù)和納入車輛統(tǒng)一保險(xiǎn)的事故維修以外,，公務(wù)用車必須實(shí)行定點(diǎn)維修管理。主要內(nèi)容包括：
1.單位公務(wù)用車維修時(shí),，應(yīng)填寫公務(wù)用車定點(diǎn)維修單,，經(jīng)單位車輛管理人員與分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到定點(diǎn)單位進(jìn)行維修。
2.公務(wù)用車維修后,，單位應(yīng)及時(shí)與定點(diǎn)單位結(jié)算車輛維修費(fèi)用,，定點(diǎn)單位應(yīng)向單位出具發(fā)票，提供維修明細(xì)單,。對(duì)未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的維修費(fèi)用不予結(jié)算,。
3.因公在外車輛急需維修的，經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可維修,。
4.單位應(yīng)建立公務(wù)用車使用維修檔案,，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)用車維修的管理。
（五）審查公務(wù)用車定點(diǎn)加油管理情況,。單位應(yīng)根據(jù)公務(wù)用車的實(shí)際狀況核定各公務(wù)用車的百公里耗油量,，并根據(jù)車輛里程數(shù)分配資金，撥入相應(yīng)的油卡中,。審查公務(wù)用車加油核算管理情況,。是否建立內(nèi)部單車油耗核算管理制度，對(duì)公務(wù)用車加油情況進(jìn)行監(jiān)督,、審核及統(tǒng)計(jì)分析,。
（六）審查單位公務(wù)用車保險(xiǎn)定點(diǎn)管理情況,。公務(wù)用車是否在定點(diǎn)保險(xiǎn)單位辦理車輛保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；保險(xiǎn)公司返還的手續(xù)費(fèi),，是否納入各單位財(cái)務(wù)管理,。
（七）審查公務(wù)用車裝飾管理情況。原則上公務(wù)用車不得進(jìn)行裝飾和增配,，不得為公務(wù)用車增加高檔配置或豪華內(nèi)飾,。
第十七條 審查車勤人員職業(yè)道德和行車安全教育的情況，督促其遵守道路交通安全法規(guī),，公務(wù)用車違反交通規(guī)則所發(fā)生的費(fèi)用,，單位一律不予報(bào)銷。
第十八條 公務(wù)接待,，是指會(huì)議,、考察調(diào)研、執(zhí)行任務(wù),、學(xué)習(xí)交流,、檢查指導(dǎo)、請(qǐng)示匯報(bào)工作等需要接待的公務(wù)活動(dòng),。公務(wù)接待審計(jì),，是指審計(jì)處依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和單位的公務(wù)接待管理辦法,，運(yùn)用審計(jì)方法,，對(duì)單位公務(wù)接待的真實(shí)性、合法性,、效益性等進(jìn)行審計(jì)的行為,。
第十九條 公務(wù)接待審計(jì)，有利于促進(jìn)各單位加強(qiáng)管理,，保證公務(wù)接待的真實(shí)性,、合法性以及效益性，督促各單位堅(jiān)持有利公務(wù),、務(wù)實(shí)節(jié)儉,、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、簡(jiǎn)化禮儀,、高效透明,、尊重少數(shù)民族風(fēng)俗習(xí)慣的公務(wù)接待原則。
第二十條 公務(wù)接待管理制度審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）是否建立公務(wù)接待管理的內(nèi)部控制制度,；
（二）所建內(nèi)部控制制度是否科學(xué)規(guī)范,、合理有效。
第二十一條 公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）接待單位對(duì)公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)是否編制預(yù)算；公務(wù)接待費(fèi)用是否全部納入預(yù)算管理,，單獨(dú)列示,；預(yù)算安排是否科學(xué)合理。
（二）是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,，是否存在超預(yù)算或無預(yù)算安排接待等問題,。
（三）預(yù)算調(diào)整的理由是否充分，預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目,、數(shù)額是否明確,，措施是否可行且附有相關(guān)說明，預(yù)算調(diào)整是否按規(guī)定程序報(bào)批,。
第二十二條 公務(wù)接待計(jì)劃管理審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）是否嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模,，縮減會(huì)議時(shí)間；是否壓減參會(huì)人員,，不安排與會(huì)議內(nèi)容無關(guān)單位和個(gè)人參會(huì),。
（二）是否嚴(yán)格控制由會(huì)議費(fèi)開支的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)以及會(huì)議場(chǎng)地租金,、文件資料印刷費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi)、交通支出等其他費(fèi)用,。
（三）是否科學(xué)安排和嚴(yán)格控制外出的時(shí)間,、內(nèi)容、路線,、頻率、人員數(shù)量等,，是否存在異地部門間沒有特別需要的一般性學(xué)習(xí)交流,、考察調(diào)研，是否存在重復(fù)性考察,，是否違反規(guī)定到風(fēng)景名勝區(qū)舉辦會(huì)議和活動(dòng),。
（四） 公務(wù)外出確需接待的，派出單位是否向接待單位發(fā)出公函,，告知內(nèi)容,、行程和人員。
第二十三條 公務(wù)接待審批程序?qū)徲?jì)的主要內(nèi)容：
（一）接待單位是否建立健全接待方案事前審批制度,，是否事前均報(bào)相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批,，審批內(nèi)容是否完整，是否包括：來賓名單,、日程,、會(huì)議場(chǎng)地及參觀調(diào)研現(xiàn)場(chǎng)安排、住宿餐飲安排、乘車安排,、宣傳報(bào)道,、工作人員分工及注意事項(xiàng)等。
（二）是否進(jìn)行嚴(yán)格接待控制,，是否對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排,。
（三）公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，是否如實(shí)填寫接待清單,，是否包括：
接待對(duì)象的工作單位,、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目,、時(shí)間,、會(huì)議場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容,，是否報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽,。
第二十四條 公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)支出管理審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）是否超標(biāo)準(zhǔn)接待，是否組織旅游和與公務(wù)活動(dòng)無關(guān)的參觀,，是否組織到營業(yè)性娛樂,、健身場(chǎng)所活動(dòng)，是否安排專場(chǎng)文藝演出,，是否存在贈(zèng)送禮金,、有價(jià)證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等不合規(guī)定的行為,。
（二）住宿是否嚴(yán)格執(zhí)行差旅,、會(huì)議管理的有關(guān)規(guī)定，是否超標(biāo)準(zhǔn)安排接待住房,，是否存在額外配發(fā)飾品及洗漱用品等規(guī)定外的事項(xiàng),。
（三）是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合理用餐。
（四）出行活動(dòng)是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合理用車,。
（五）有無在接待費(fèi)中列支應(yīng)當(dāng)由接待對(duì)象承擔(dān)的差旅,、會(huì)議、培訓(xùn)等費(fèi)用,，有無以舉辦會(huì)議,、培訓(xùn)為名列支、轉(zhuǎn)移,、隱匿接待費(fèi)開支,，有無向下級(jí)單位及其他單位、企業(yè),、個(gè)人轉(zhuǎn)嫁接待費(fèi)用,，有無在非稅收入中坐支接待費(fèi)用，有無借公務(wù)接待名義列支其他支出。
（六）接待費(fèi)用報(bào)銷憑證是否真實(shí),、合法,，是否包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批文件和接待清單,。
（七）接待費(fèi)用資金支付是否嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。具備條件的地方是否采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算。
第二十五條 審計(jì)處要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部接待場(chǎng)所的審計(jì)：
（一）審核是否存在以任何名義新建,、改建,、擴(kuò)建內(nèi)部接待場(chǎng)所。
（二）審核是否對(duì)單位內(nèi)部接待場(chǎng)所進(jìn)行超標(biāo)準(zhǔn)裝修或者裝飾,，超標(biāo)準(zhǔn)配置家具和電器等,。
第二十六條 “三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)審計(jì)應(yīng)評(píng)估各單位是否建立“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況考核制度、獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度,，將其納入單位年度目標(biāo)責(zé)任考核,、廉政考核范疇，加大考核獎(jiǎng)懲力度,，促使各單位自覺建立并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部預(yù)算目標(biāo)管理,、責(zé)任追究及經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、審批控制等內(nèi)控制度,。
第二十七條 “三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)審計(jì)應(yīng)評(píng)估各單位是否建立健全問責(zé)制度,。根據(jù)國家有關(guān)要求，建立健全“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)不規(guī)范使用的問責(zé)制度,，明確問責(zé)范圍,、處罰方式，加大問責(zé)力度,，對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理使用方面有令不行,、有禁不止行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，對(duì)造成不良影響和較大問題的嚴(yán)格追究責(zé)任,。
第二十八條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋,。
第二十九條 本辦法自發(fā)文之日起施行,。